美国富人需交出收入的20%给国税局

2013年受欢迎的移民投资主要有三种方式：

第一，项目投资：以债权或优先股的方式，投资于一个具体的经营项目，但并不参与管理。

第二，金融投资：通过规范的金融资本市场，购买移民法规允许的金融产品，如股票、债券等。

第三，房产投资：购买具有永久产权的居住性房产，既可获得移民身份，又可坐享房产升值回报。

美国富人需交出收入的20%给国税局

刘涛(化名)仅正式成为美国永久居民两个月时间，便深深体会到了在这个国度当富人的疼痛。

为了生意，他必须像候鸟一样频繁往返于中美：在中国是为了生意，在美国则是为了满足维持绿卡需要在美国呆足的时间。

一直以来，最让他倍感压力的是美国对富人的征税。根据美国税法，像他这样收入的人需拿出收入的20%多供给美国国税局。

如今，美国国税局对2011纳税年度的新规，又将给数以千计的抱着获得美国绿卡梦想投资美国的中国富人再增添一项“新愁”。

美国投资移民EB-5相关法案今年到期，美国国税局将于2013年1月实施FATCA(外国账户税收遵从法;Foreign Account TaxComplianceAct)。

去年年末，美国国税局公布《海外账户纳税法案》实施细则：不管是美国公民还是持有美国绿卡的外国公民，在美国之外拥有5万美元以上资产，都需要跟美国政府申报并按相关法律交税。这一法案立马在中国潜在移民界引起轩然大波，不少有意移民美国的中国富豪，严重担忧移民后资产大幅度缩水，有的甚至还想因此放弃移民计划。

新规定(新规是在12月19日公布的，但注意FACTA是在2010年就通过的，这次只是公布了更多实施的细节)中提到，凡在海外拥有20万美元以上资产的美国公民和美国绿卡持有人，均须在2012年4月15日前向政府申报自己在海外拥有的资产：包括股票及债券、已达退休年龄人士的海外退休金、各种对冲基金和私募基金。针对这一类型的报税表格(Form 8938)长达9页。

对于美国政府来说，对其公民和永久居住者——无论他们在世界哪个角落——在全球的收入进行征税是长久以来的惯例。但此次FATCA的厉害之处在于，为了堵塞税收漏洞，增加国家财富，对没有成功申报其所有海外资产的人规定了严厉的处罚措施，无论其是有意还是无意逃税。

美国国税局新规里更彻底的措施是，规定外国银行在2013年之前到美国国税局进行登记，确认其客户信息，对他们的账户进行年度申报，以方便国税局在个人和银行两头进行查证。对拒绝披露持有美国人士身份海外账户的外国金融实体征收30%的预扣税。

通常在中国拥有巨额资产的中国投资移民，成为首当其冲的受影响者。

类似刘涛这样，抱着想要为子女提供更好教育、为自己的巨额资产寻求他们认为的安全港的人士，FACTA最直接的威胁是让他们曾经讳莫如深的资产曝光。因此，有此担心的人士已在考虑美国以外的投资移民地。

“全球征税”令国内资产曝光

美国富豪也“外逃”

Facebook 联合创始人之一爱德华多·萨韦林发言人证实，他去年9月前后放弃了美国国籍。美国国内税收署的文件确认，萨韦林列入4月30日前放弃美国国籍人员。

30岁的萨韦林出生在巴西一个富商家庭，上世纪90年代初随家人迁至美国迈阿密，1998年获美国国籍，2009年前后搬到新加坡居住。

作为投资人，萨维林被《福布斯》杂志列为全球20位最年轻的亿万富豪之一。除较低的企业和个人所得税，新加坡也不征收资本利得税，同时不对银行利息和股息征税。

新加坡一家专门追踪高净值个人信息的公司透露，单是萨维林持有的“脸书”股份就会因此省下至少3900万美元的税负，约占其30亿美元个人净资产的1%。

密歇根大学法学院学者鲁文·阿维·约纳说，在企业IPO前放弃美国国籍“是非常聪明的主意”。贝克和麦肯齐律师事务所律师理查德·韦斯曼说，这些人放弃美国国籍的原因多种多样，“税收支出是其中之一。”对于美国收入最高的群体，现行收入税率为35%，明年有望上升至39.6%。而如果国会不作干涉，涉及资本增值和股票分红的税率也将上升。

萨维林只是近年来众多放弃美国国籍的美国人中的一个。美国政府联邦登记局的数据显示，去年全球有1780名美国人放弃美国国籍，而2009年只有742人，2008年仅有约230人。

由于美国人排队等候放弃国籍，在瑞士首都伯尔尼的美国大使馆重新调配了人力，以便处理积压的申请。伯尔尼的美国使馆拒绝对侨民放弃美国国籍的现象发表评论。

一种说法认为，富人放弃美国国籍是奥巴马总统和美国领导人的原因。美国人，特别是富人越来越担心美国未来的财政方向。奥巴马经常妖魔化富人，有钱人无疑会担心奥巴马一旦获得连任，为了解决他所面临的糟糕的预算问题而推出更加严格的税收政策。

“你省下的每一美元，都交给了美国税务局。这就是人们放弃美国公民身份的原因之一。”这一观点颇具代表性。不少专家认为，自2008年以来，放弃美国国籍的人数显着增加和“税”有着密不可分的联系。

虽然萨维林对避税的动机予以否认，但为避税而弃籍的例子在美国并不鲜见。金宝汤公司的财产继承人约翰·多兰斯三世曾在放弃美国公民身份后移居爱尔兰，之后，他出售家族企业10.5%的股份;油轮巨头约翰·弗雷德里克森从挪威搬到了塞浦路斯，后者的税收政策要优惠得多。

不过类似萨瓦瑞的案例，美国国会将罚征“出境税”(“exit tax”)，衡量你是否逃避税务责任的标准是：凡过去五年美国纳税人的资产净值大于200万美元，或过去五年的平均年所得税为151000美元(经调整通胀率)，罚征“出境税”是30%的资本利得税。

据《华尔街日报》分析说，有一种观点认为，富豪们离开美国是因为奥巴马总统和美国领导人的原因。辛辛那提大学法学院法学教授卡伦说，富人越来越担心美国未来的财政方向。特别是，美国的超级富豪还对未来可能获批的“巴菲特税”(Buffett Rule)表示担心。依据该规则，高收入者将缴纳至少30%的联邦税。

欧洲也在向富人征税

其实，不只美国，欧洲一些国家也在向富人征税。

法新社报道，法国奢侈品巨头路易威登(LV)公司董事局主席兼首席执行官、法国首富贝尔纳·阿尔诺(Bernard Arnault)的办公室于9月8日证实，阿尔诺已向比利时移民局递交了入籍申请。法国新政府即将执行的对富人增税计划，正在迫使大批法国富豪逃往瑞士等“对富人友好的国家”。

今年63岁的阿尔诺是世界着名奢侈品巨头路易威登(LVMH)公司董事局主席兼首席执行官，在2011年福布斯财富榜上排名世界第四、法国第一，拥有个人净资产410亿美元。

此前有媒体报道称，阿尔诺忙着更改国籍是为了回避法国的高额所得税。

不过，阿尔诺办公室8日发表声明说，阿尔诺申请比利时国籍是出于“阿尔诺集团在比利时业务的考虑”，并称“贝尔纳·阿尔诺先生现在是、将来仍是一名法国纳税人”。声明还称，即使阿尔诺获得法国和比利时双重国籍，他也不会改变“在法国发展路易威登和创造更多就业岗位的决心”。

阿尔诺的“出走”成为法国舆论的热点，法国媒体纷纷用“富豪大逃亡”、“财富逃离”和“移民避税浪潮”等词语形容首富的选择。

“劫富济贫”的高税收政策

“这张绿卡实在太贵了，怪不得李连杰等很多明星放弃美国绿卡移民到新加坡。”2010年初拿到美国“绿卡”的Jerry说。

去年4月招商银行与贝恩管理咨询公司联合发布的《2011年中国私人财富报告》显示，个人可投资资产在1000万人民币的高净值人群中，有60%受访者已经完成或正在考虑投资移民。Jerry就是其中一员。

Jerry是典型的富二代，全家在河南从事矿产生意，虽企业没有上市，但是资产相当可观，属隐形富豪。他大学毕业后就参与家族企业管理，目前是该企业的执行总裁。

根据1990年美国国会通过的“1990移民法案”，按照规定符合条件的外国投资人可在美国任何地方投资100万美元，且证明这笔投资有可能为美国创造10个工作职位，就可为自己、配偶及未成年子女取得绿卡，移民美国。2008年金融危机后，亟待经济复苏的美国，更加积极推行投资移民政策，吸引各国富豪入籍。其中一项内容就是首次推出了建立在投资基础上的移民绿卡EB5 项目，规定在一些特定的农村地区或失业率高的地区投资50万美金给存在投资风险的经济或建设项目，就可以移民。

Jerry当然不差50万美金。他通过移民机构，直接拿出110万美金参与投资美国纽约布鲁克林海军工业园的一个投资项目。

移民前，Jerry曾算过一笔账：举家移民好处多，自己可移民不移家，两边兼顾事业;在美国读公立中小学无需任何费用，儿子拿着绿卡在美国读书，能省不少钱，进大学后可享受政府提供的免息贷款、免费医疗补贴等福利待遇，还能报考一些留学生不能选的专业。过几年，顺理成章地成为美国公民。花费100多万美金换三张绿卡非常划算。

但当他在纽约一年后发现，当初所谓的高福利、完善的医疗教育体系和养老体系只是看上去很美而已。

“我来到这里后才发现，美国发放养老金是和居住年限、纳税情况成正比的。在美国，你必须累计工作满10年、缴满40个季点(工作一个季度算一个季点)的社会安全税，退休后才能拿到社会安全金。而且，这笔钱也不够养老，往往还得有其他的养老保险来补充。我身边很多新移民因为工作时间短、纳税少，根本拿不到养老金，或养老金很少。”Jerry说。

尤其让Jerry郁闷的是美国的税很高，而且收入越高缴税越多，是典型的“劫富济贫”。

Jerry的绝大部分收入来自国内的生意，美国的投资仅占十分之一，但他不得不支付昂贵的个人所得税。他去年的收入有100多万美金，差不多贡献了一半给美国政府。“现在我在美国的住房要交地产税，甚至在中国做生意挣的钱也要交美国税。”

“考虑到美国目前困窘的财政状况，美国政府希图通过执行更严格的税法充实其国库，这是可以理解的。”长盛律师事务所的律师郭智慧说。但她也承认中国投资移民可能需要使其资产状况更透明。

古德史密斯还指出，根据中美间个人所得税协约中信息交换的条款，投资移民有理由担心从前隐匿的资产可能曝光(根据信息交换条款，美国国税局可能把他们掌握的投资移民的资产状况分享给中国国税局，而因为种种原因，这些情况是不被中国国税局掌握的)。

中国出入境服务协会会长、东方杰圣总裁齐立新则认为，FACTA只是把投资移民美国的潜在风险凸显出来。这些风险长期以来并不为申请和想要申请美国投资移民的人士所熟知。

“不同于其他投资移民目的地，美国移民政策的特点是单方面强势。”齐立新说。“这一次公布的最新细节的意义，就在于让曾经隐蔽的美国投资移民风险公开化。”